Gaver og arveforskud til dine nærmeste: Hvor meget må du give skatte- og afgiftsfrit i 2025?

Der gælder særlige regler for, hvor store gaver du må forære væk til din familie og dine venner, uden at der skal betales skat eller afgift af gavens værdi. Beløbsgrænserne reguleres årligt og afhænger af din relation til modtageren.
 

Personkreds og beløbsgrænser 

Gaver mellem ægtefæller er som udgangspunkt fritaget for både skat og afgift, uanset gavens størrelse. Hvis du giver en gave til din ægtefælle, behøver du derfor ikke bekymre dig om værdien af gaven og kan frit give din ægtefælle en gave uden, at nogen af jer pådrager jer en skatte- eller afgiftspligt. Denne ordning adskiller sig fra reglerne om gaver til andre personer, hvor der i større eller mindre grad kan opstå en skatte- eller afgiftspligt afhængigt af gavens værdi, og hvem modtageren er. 

I 2025 er det muligt at give personer, der anses som værende din nærmeste familie, et beløb på 76.900 kr. (74.100 kr. i 2024) som gave uden, at der skal betales gaveafgift af gaven. Som nærmeste familie anses dine forældre, børn, børnebørn og oldebørn, herunder også stedbørn og adoptivbørn. Din samlever tilhører også denne personkreds, hvis I har boet sammen i minimum to år, inden gaven gives – i modsatte fald skal din samlever som udgangspunkt betale almindelig indkomstskat af gavens værdi. 

Beløbsgrænsen gælder pr. gavegiver og pr. gavemodtager. Det betyder, at en forælder eksempelvis kan give op til 76.900 kr. til hvert af sine børn i 2025, og at et barn kan modtage op til 76.900 kr. fra hver af sine forældre i 2025 uden, at gaven er afgiftspligtig. Overstiger gavebeløbet 76.900 kr., skal der betales en gaveafgift på 15 % af det beløb, der overstiger 76.900 kr. 

Svigerbørn anses ikke som nærmeste familie, men det er dog muligt at forære svigerbørn et beløb på 26.900 kr. i 2025, uden at der skal betales afgift af beløbet. Forærer du dit svigerbarn et større beløb, skal der betales 15 % i gaveafgift af den del af beløbet, der overstiger 26.900 kr.  
 

Søskende, venner og andre bekendte 

Du kan frit give rimelige lejlighedsgaver såsom julegaver, fødselsdagsgaver og bryllupsgaver til dine søskende, venner og andre bekendte, uden at det medfører skatte- og afgiftsmæssige konsekvenser. Der findes ingen faste retningslinjer for, hvornår en gave anses som rimelig, men en tommelfingerregel er, at værdien af gaven ikke må overstige det naturlige niveau for en lejlighedsgave. I sidste ende er det dog Skattestyrelsen, der afgør, om værdien af gaven er rimelig eller ej. Hvis gavens værdi overstiger det, der anses som værende rimeligt, skal modtageren betale almindelig indkomstskat af gavens værdi. 

For så vidt angår gaver mellem søskende bemærkes det, at reglerne for gaver mellem søskende ændres fra 2027, idet søskende fra 2027 ligestilles med nærmeste familie, hvilket betyder, at du i fremtiden også kan forære skatte- og afgiftsfrie gaver til dine søskende. 
 

Skal der oprettes et gavebrev? 

Det er ikke et krav, at der skal oprettes et gavebrev, når du giver en gave, men det kan være en god idé, da gavebrevet kan tjene som dokumentation for, overfor Skattestyrelsen og andre personer, at der er givet en gave. Hvis du ønsker, at gaven skal være modtagerens særeje – således at gaven ikke skal deles med modtagerens ægtefælle ved skilsmisse eller død – skal du af bevismæssige årsager udfærdige et gavebrev, hvori vilkåret om særeje fremgår.
 

Arveforskud

Et arveforskud betyder, at en arving modtager en del af sin arv, mens vedkommende, der efterlader arven, stadig er i live. Et arveforskud gives ofte, når der er flere børn, og forældrene ønsker at hjælpe et af børnene økonomisk uden at skabe en ulige fordeling i arven. Reglerne for arveforskud er de samme som for gaver, hvilket betyder, at arveforskuddet er afgiftsfrit, så længe arveforskuddet holder sig inden for de gældende beløbsgrænser for afgiftsfrie gaver. Den væsentligste forskel mellem arveforskud og gaver er, at arveforskuddet skal modregnes i den arv, som modtageren ellers ville have haft ret til. 
 

Kontakt

Hvis du har spørgsmål eller ønsker at høre nærmere om reglerne for skatte- og afgiftsfrie gaver eller arveforskud, er du velkommen til at kontakte Emilie Skov Bertelsen på mail esb@roesgaard.dk og på tlf. 29 36 43 99 eller Anne Koch på mail ank@roesgaard.dk og på tlf. 51 29 28 50.