Rettidig omhu – sådan undgår dine arvinger at betale skat af din opsparede formue

Mange erhvervsdrivende har gennem et aktivt liv som selvstændige haft en løbende dialog med deres rådgiver og revisor om, hvordan skatten kan optimeres – enten ved at minimere den eller udskyde den. Det gælder, uanset om virksomheden har været drevet i selskabsform, eller om overskuddet er blevet investeret i aktiver, der udløser skat ved en senere realisering. Resultatet er, at mange af vores kunder har opsparet en udskudt skat, som først kommer til beskatning den dag, virksomhedsejeren går bort.

Ved rettidig omhu og den rette planlægning er det imidlertid muligt at reducere – og i mange tilfælde helt undgå – den udskudte skat. På den måde kan skatten, populært sagt, ”gå i graven” sammen med virksomhedsejeren eller dennes længstlevende ægtefælle.

Eksemplet nedenfor illustrerer, hvordan det kan lade sig gøre i praksis – og kan måske inspirere dig til at se nærmere på dine egne muligheder. Du er altid velkommen til at kontakte os for en uforpligtende snak om, hvordan vi bedst kan planlægge et skattefrit dødsbo for dig.
 

Et konkret eksempel

Forestil dig Hans, som bor alene og har to voksne børn. Hans nærmer sig de 75 år og ejer et holdingselskab med en formue primært placeret i værdipapirer og likvider. Derudover ejer han en gældfri ejendom, en bil og har kontanter stående i banken. 

Hans har en god pensionsordning og kan allerede nu se, at han ikke får brugt hele sin formue. 

Samlet set ser hans formue sådan ud:

Da grænsen for et skattefrit dødsbo i 2025 er 3.399.000 kr., vil Hans’ bo være skattepligtigt. 

Det betyder:

• Den udskudte skat på holdingselskabet (ca. 42 % af egenkapitalen fratrukket anskaffelsessummen) skal betales, når Hans dør.
• Dertil kommer boafgiften på 15 % af arven ud over bundfradraget på 346.000 kr.

Men det kan undgås med rettidig planlægning.
 

Overdragelse i levende live kan give stor gevinst

Hvis Hans vælger, at:

• overdrage ejendommen til sine børn og blive boende som lejer, og
• give et kontant pengebeløb i gave,

betaler børnene kun 15 % gaveafgift af det beløb, der overstiger det afgiftsfri gavebeløb på 76.900 kr. (2025-tal). Det svarer til den boafgift, der under alle omstændigheder skulle betales, når Hans dør.

Ved denne disposition kan Hans nedbringe sin formue til 3.375.000 kr. (Hans’ pensionsordninger medregnes ikke i dødsboet, da de tilfalder børnene uden om boet) og dermed bliver dødsboet skattefrit.

Det betyder, at den dag Hans går bort, skal der ikke betales 42 % i skat af holdingselskabets værdi, når det overdrages til børnene – eller med andre ord: skatten går i graven med Hans.

En besparelse, der – afhængigt af selskabets anskaffelsessum – ofte overstiger 1 mio. kr.
 

Formuens sammensætning gør forskellen

Det afgørende er ikke kun størrelsen på formuen – men også hvordan den er sammensat.

Overvej at overdrage skattefrie eller lavt beskattede aktiver – som bolig, kontanter eller værdipapirer uden større gevinst – til arvingerne i levende live. Så kan du tilrettelægge, at de skattepligtige aktiver, f.eks. selskaber, bliver i dødsboet – men holder sig under den skattefrie bundgrænse.
 

Hvad hvis man sidder i uskiftet bo?

Er Hans f.eks. en enkemand, der sidder i uskiftet bo, kan samme model anvendes. Her er bundgrænsen blot det dobbelte – dvs. 6.798.000 kr. i 2025.
 

Og hvis begge ægtefæller stadig er i live?

Så er mulighederne endnu bedre – især ved brug af sumsæreje. 

Læs mere om dette her.