Tilbage

Biler – momsfradrag mv.

3. december 2024

Biler – momsfradrag mv.

Momsfradrag på varebiler 

Her er en skematisk oversigt over momsfradrag på varebiler/lastbiler og busser:
 

Varebil/lastbil/bus: Op til 3 tons Fra 3 til 4 tons
  Kun til moms-pligtige formål Både moms-pligtige og momsfri/ private formål Kun til moms-pligtige formål Både moms-pligtige og momsfri/ private formål
Køb Fuldt fradrag*** Intet fradrag Fuldt fradrag***

Delvist

fradrag**/***

Leasing Fuldt fradrag 1/3 fradrag* Fuldt fradrag

Delvist

fradrag**

Drift Fuldt fradrag Fuldt fradrag* Fuldt fradrag Delvist fradrag**

Privatbenyttelsesafgift

(se skema nedenfor)

Ingen Halv Ingen Halv
Salg Moms af salgspris Ingen moms Moms af salgspris Moms af salgspris


*     krav: momspligtig aktivitet skal overstige momsregistreringsgrænsen (50.000 kr.)

**   ved anvendelse til momspligtig/momsfri aktivitet – fordeling efter pro rata-sats.

       ved anvendelse til momspligtig/momsfri/privat aktivitet – fordeling efter dokumenteret skøn. 

*** Reguleringsforpligtigelsen indenfor 5 år ved ændret anvendelse, herunder salg.   

Vare- og lastbiler på maks. 4 tons, registreret til udelukkende erhvervsmæssig brug, skal være forsynet med CVR-nummer og navn på den registrerede ejer af bilen (virksomhedens navn).

 

Tilladt brug af varebiler (uden at miste momsfradrag):

Type af varebil:

Almindelig varebil

Specialindrettet varebil

Tilladt brug med fuldt momsfradrag uden betaling af privatbenyttelsesafgift:
  • Kørsel mellem hjem og skiftende arbejdssteder
  • Kørsel mellem hjem og arbejde i vagtordning
  • Undtagelsesvis kørsel mellem hjem og arbejde (op til 25 gange pr. år)
  • Kørsel til spisning/afhentning af mad i arbejdstiden
  • Privat kørsel med betalt dagsbevis
  • Kørsel mellem hjem og arbejde efter arbejdsmæssigt behov
  • Kørsel mellem hjem og arbejde i vagtordning
  • Undtagelsesvis kørsel mellem hjem og arbejde (op til 25 gange pr. år)
  • Kørsel til spisning/afhentning af mad i arbejdstiden
  • Svinkeærinder op til 1.000 km årligt

Logo
Vare- og lastbiler til og med 4 tons, registreret til udelukkende erhvervsmæssig anvendelse, skal forsynes med CVR-nummer og navn på den registrerede ejer af bilen – evt. brugers CVR-nummer og navn ved leasing.


Dagsbevis til privat kørsel
Dagsbeviset (dagsbillet) giver adgang til at køre privat 20 gange årligt i en bil på gule plader registreret til godstransport (erhverv) og med en totalvægt på op til 4 tons.

Ved køb af dagsbeviser til biler mellem 3.001 og 4.000 kg skal der beregnes udtagningsmoms. 



Momsfradrag for personbiler

Fradragsret ved køb Intet fradrag
Fradragsret ved leje eller leasing

Intet fradrag hvis lejeperioden er under 6 måneder.

Hvis lejeperioden er over 6 måneder, og mindst 10 procent af kørslen vedrører momspligtige aktiviteter, kan du få et begrænset fradrag, der fremgår af den faktura, du får fra udlejningsvirksomheden.

Fradragsret ved drift

Intet fradrag.
Ved erhvervsmæssig kørsel kan du trække momsen fra broafgiften over Øresund.

Det gælder både for den danske og svenske del af broafgiften.

Moms ved salg Du skal ikke beregne moms ved salg.